营改增后***会计处理和税会差异调整操作实务 苏强 著 pdf mobi 下载 kindle 115盘 chm 阿里云 rb

本书以截至2017年3月以来，新修订的企业会计准则、***会计处理规定和相关税法为依据，详细分析会计准则与税法的各项具体差异，提出运用纳税调整法解决较为性差异项目，运用资产负债表债务法解决暂时性差异项目，达到会计和税法的相互协调，并通过列举238个会计和税务处理操作实务案例，方便读者直观掌握各项会计和税务处理及税会差异调整。学习会计与税法差异，不仅是企业财税人员做好企业所得税汇算清缴工作的基础，而且是税务中介机构提供涉税鉴证和税务机关进行税务检查、评估和稽查等工作的推荐技能，对于企业规范税务管理，防范和降低纳税风险，提高会计信息和纳税申报质量，税务机关减少税务执法风险，促进纳税人依法诚信纳税，构建和谐征纳关系都具有重要的现实意义。

第一章全面营改增后会计和税务处理差异概述

第一节为什么会出现税会差异

一、会计法律制度与税收法律制度体系比较

二、会计与税法差异的根本原因

三、正确处理会计与税法差异的重要作用

第二节企业会计准则与税法基本假设差异

一、会计主体与纳税主体

二、持续经营

三、会计分期与纳税期间

四、货币计量

第三节会计信息质量要求与税前扣除基本原则差异

一、会计信息质量要求

二、税前扣除基本框架和原则

三、会计信息质量要求与税前扣除原则差异

第四节会计要素和计量属性的税会处理差异

一、资产的税会处理差异

二、负债的税会处理差异

三、所有者权益的税会处理差异

四、收入的税会处理差异

五、费用的税会处理差异

六、利润的税会处理差异

七、计量属性的税会处理差异

第五节如何正确进行会计处理和税务处理及税会差异

一、正确进行会计处理和税务处理及税会差异的基本原则

二、正确处理会计准则与税法差异的基本方法

第二章***会计处理和税会差异

第一节***会计处理规定概述

一、***会计处理规定出台的背景

二、***会计处理规定的政策依据和适用范围

三、***会计处理规定执行时间和衔接规定

四、财务报表相关项目列示

第二节***会计科目设置及案例分析

一、***会计二级明细科目设置

二、“应交税费——应交***”会计科目及专栏设置

三、“应交税费——应交***”专栏结转

四、“应交税费——未交***”会计科目

五、“应交税费——预交***”会计科目

六、“应交税费——待抵扣进项税额”会计科目

七、“应交税费——待认证进项税额”会计科目

八、“应交税费——待转销项税额”会计科目

九、“应交税费——***留抵税额”会计科目

十、“应交税费——简易计税”会计科目

十一、“应交税费——转让金融商品应交***”会计科目

十二、“应交税费——代扣代交***”会计科目

十三、“应交税费——应交***”会计科目

十四、“应交税费——***检查调整”会计科目

第三节***取得资产或接受劳务等业务会计处理及案例分析

一、采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理

二、采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理

三、购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理

四、货物等已验收入库但尚未取得***扣税凭证的账务处理

五、小规模纳税人采购等业务的账务处理

六、购买方作为扣缴义务人的账务处理

第四节***销售等业务的账务处理及案例分析

一、销售业务的账务处理

……

第三章企业收入税会处理差异及纳税调整

第四章企业特殊交易或事项税会处理差异及纳税调整

第五章企业资产税会处理差异及纳税调整

第六章企业费用的税会处理差异及纳税调整

苏强，1978年12月生，甘肃靖远人。2003年毕业于兰州商学院，获管理学学士学位，2007年毕业于武汉大学，获经济学硕士学位，2006年破格晋升为讲师、2009年破格晋升为副教授。同时具有中国注册税务师、注册土地估价师、不错会计师等资格，现于兰州商学院从事会计和税务教学与科研工作。近年来，***在《税务研究》、《财务与会计》、《财政与税务》、《财务与会计导刊》、《财会月刊》、《财会通讯》等刊物上发表论文100余篇；出版专著1部、主编及参编教材6部；获得甘肃省社会科学很好成果奖三等奖2项，甘肃省高校社会科学很好成果奖二等奖1项、三等奖1项，兰州商学院很好教学成果奖一等奖1项，很好科研成果奖一等奖1项、二等奖1项，兰州商学院第九届青年教师成才奖获得者。

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